Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Inleiding
De jaarrekening is gemaakt volgens de regels uit het Besluit begroting en verantwoording voor provincies en gemeenten (BBV).
Grondslagen voor de waardering
We bepalen de waarde van wat we bezitten (activa) en wat we moeten betalen (passiva) op basis van de oorspronkelijke kosten. Tenzij anders staat bij een onderdeel van de balans, gebruiken we de oorspronkelijke bedragen.
Inkomsten en uitgaven horen bij het jaar waarin ze zijn ontstaan. Inkomsten en winst tellen pas mee als ze zeker zijn op de datum van de balans. Verliezen en risico’s die zijn ontstaan vóór het einde van het jaar nemen we mee, als we er op tijd van weten.
We tellen dividend (winstuitkering) van deelnemingen pas als inkomsten mee zodra het wordt uitgekeerd.
De commissie BBV heeft duidelijk aangegeven hoe de algemene uitkering verwerkt moet worden. In de jaarrekening moet de algemene uitkering worden opgenomen volgens de laatste accresmededeling van het jaar, die meestal in de septembercirculaire staat.
Personeelskosten worden normaal gesproken toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Maar vanwege het verbod op het opnemen van voorzieningen of schulden voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten, worden sommige personeelskosten toegerekend aan de periode waarin ze worden uitbetaald. Dit geldt bijvoorbeeld voor ziektekostenpremies voor gepensioneerden en vakantiegeld- en verlofaanspraken die over meerdere jaren lopen.
Immateriële vaste activa
Volgens de regels voor grondexploitatie van 2019 moeten kosten die gemaakt worden voordat de gemeenteraad de plannen goedkeurt, niet meteen worden meegerekend als lopende projectkosten als het project nog niet begonnen is. Deze kosten kunnen wel worden opgenomen als vaste activa onder bepaalde voorwaarden:
1. De kosten moeten passen binnen een bepaalde lijst van kosten;
2. De kosten mogen maximaal 5 jaar worden meegerekend als vaste activa. Daarna moeten de kosten ervoor gezorgd hebben dat het project van start is gegaan, anders worden ze als verlies genomen;
3. Plannen voor het ontwikkelen van de grond waarvoor kosten worden gemaakt, moeten worden goedgekeurd door het bestuur, zoals vastgelegd in een besluit van de gemeenteraad of het college.
Materiële vaste activa
Investeringen met economisch nut
Deze spullen die lang meegaan zijn gekocht of gemaakt voor een bepaalde prijs. Eventuele financiële steun van anderen voor deze investeringen wordt ervan afgetrokken. Voor grond die geld oplevert (buiten publieke plekken) wordt geen geld afgeschreven.
Investeringen in publieke plekken die alleen voor de samenleving nuttig zijn
Investeringen die nuttig zijn voor de samenleving worden, net als investeringen die geld opleveren, op de balans gezet en in delen afgeschreven over de verwachte tijd dat ze gebruikt zullen worden.
Financiële vaste activa
Investeringen in samenwerkingsverbanden en andere gelieerde partijen, leningen die zijn uitgeleend en andere uitstaande bedragen zijn opgenomen tegen de oorspronkelijke waarde. Indien nodig is er een apart potje gemaakt voor bedragen die waarschijnlijk niet terugbetaald zullen worden.
Als we geld hebben gestoken in het aandelenkapitaal van een BV of NV, dan staat dat genoteerd voor de prijs waarvoor we de aandelen hebben gekocht of voor een eventueel lagere marktwaarde. Bijdragen in de bezittingen van anderen zijn opgenomen voor het bedrag dat we hebben bijgedragen, min eventuele afschrijvingen.
Volgens de regels wordt gesproken van een deelneming als de gemeente geld heeft gestoken in het aandelenkapitaal van een NV of BV.
Afschrijvingen
Het afboeken van de waarde van een kapitaalgoed gebeurt elk jaar op dezelfde manier, los van de winst of verlies van dat jaar. Dit gebeurt geleidelijk volgens een vast schema.
Het afboeken begint in het jaar nadat het kapitaalgoed gekocht of gebruikt wordt. De tijd dat er afgeboekt wordt, hangt af van hoelang het kapitaalgoed naar verwachting meegaat.
De afboekregels staan in de Financiële Verordening 2022, die op 31 januari 2022 is vastgesteld.
Hieronder zie je hoelang het duurt voordat verschillende soorten kapitaalgoederen volledig zijn afgeboekt:
Soort activa Afschrijvingstermijn
|
Soort activa |
Afschrijvingstermijn |
|---|---|
|
Gronden en terreinen |
niet afgeboekt - geen afschrijvingstermijn |
|
Woonruimten |
maximaal 50 jaar |
|
Bedrijfsgebouwen |
maximaal 50 jaar |
|
Grond-, weg- en waterbouw |
maximaal 60 jaar |
|
Vervoermiddelen |
maximaal 25 jaar |
|
Machines, apparaten en installaties |
maximaal 15 jaar |
|
Overige materiële vaste activa |
maximaal 25 jaar |
Aan de investeringen wordt geen rente toegerekend.
Voorraden
De bouwgronden die nog in ontwikkeling zijn, staan in de administratie voor de gemaakte kosten of, als die lager zijn, voor de marktwaarde. De gemaakte kosten bestaan uit zaken zoals de aankoop van grond, het bouwrijp maken en woonrijp maken van de grond. Ook rekenen we een eerlijk deel mee van de rente en de kosten voor administratie en beheer.
Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien aan onderstaande voorwaarden is voldaan:
- 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat.
- 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht.
- 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).
Gerede producten worden gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich vooral voor indien voorraden incourant worden.
Vlottende activa
Vorderingen worden opgenomen tegen de nominale waarde onder aftrek van een voorziening voor oninbaarheid.
De voorziening debiteuren wordt deels dynamisch (publiekrechtelijke debiteuren) en deels statisch (private debiteuren) bepaald.
De voorziening voor debiteuren - soza wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting / het voorzienbare verlies, met uitzondering van de voorziening uitkeringsverplichtingen voormalig personeel.
De voorziening uitkeringsverplichtingen voormalig personeel betreft de pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders. Deze voorziening is tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Hierbij zijn de sterftetabellen GBM/GBV16-21 met leeftijdsterugtellingen gehanteerd met een rekenrente van 3,160 %.
De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die in de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen uiteen zijn gezet.
Vaste schulden
Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen.
De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Vlottende passiva
Vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Resultaatbepaling
Het resultaat is bepaald door het verschil tussen de opbrengsten en alle hiermee verbonden aan hetverslag toe te rekenen kosten.
Het gerealiseerde resultaat wordt afzonderlijk in de balans opgenomen. De bestemming van het resultaat vindt plaats nadat de jaarrekening is vastgesteld.
Borg- en garantstellingen
Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is onder de 'Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen' het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
BALANS (bedragen x € 1.000)
|
ACTIVA |
|
31-12-2024 |
|
31-12-2023 |
|
PASSIVA |
|
31-12-2024 |
|
31-12-2023 |
|
Vaste activa |
|
|
|
|
|
Vaste passiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Immateriële vaste activa |
|
2 |
|
103 |
|
Eigen vermogen |
|
88.245 |
|
87.061 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief |
2 |
|
103 |
|
|
- Algemene reserves |
29.203 |
|
32.131 |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Bestemmingsreserves |
49.001 |
|
46.284 |
|
|
|
|
|
|
|
|
- Gerealiseerde resultaat |
10.041 |
|
8.646 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Materiële vaste activa |
|
79.081 |
|
59.637 |
|
Voorzieningen |
|
17.928 |
|
14.846 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Investeringen met een economisch nut |
61.185 |
|
42.773 |
|
|
- Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's |
5.534 |
|
3.197 |
|
|
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven |
671 |
|
567 |
|
|
- Egalisatievoorzieningen |
1.496 |
|
1.495 |
|
|
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut |
17.225 |
|
16.297 |
|
|
- Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden |
10.898 |
|
10.154 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Financiële vaste activa |
|
5.080 |
|
8.980 |
|
Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar |
|
18.250 |
|
18.833 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen |
77 |
|
77 |
|
|
- Onderhandse leningen van: |
|
|
|
|
|
Overige langlopende geldleningen |
5.003 |
|
3.903 |
|
|
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen |
18.250 |
|
18.833 |
|
|
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer |
0 |
|
5.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal vaste activa |
|
84.163 |
|
68.720 |
|
Totaal vaste passiva |
|
124.423 |
|
120.740 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vlottende activa |
|
Vlottende passiva |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Voorraden |
|
6.063 |
|
16.045 |
|
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar |
|
7.925 |
|
8.729 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Kasgeldleningen |
0 |
|
0 |
|
|
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie |
6.056 |
|
16.041 |
|
|
- Overige schulden |
7.925 |
|
8.729 |
|
|
Voorraad gereed product en handelsgoederen |
7 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar |
|
46.529 |
|
46.211 |
|
Overlopende passiva |
|
8.141 |
|
4.970 |
|
- Vorderingen op openbare lichamen |
7.034 |
|
6.082 |
|
|
- De van de Europese en Nederlandse overheidsorganen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren |
7.799 |
|
4.626 |
|
|
Rekening-courantverhouding met het Rijk |
30.284 |
|
21.980 |
|
|
- Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen |
342 |
|
344 |
|
|
Rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen |
892 |
|
1.138 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Overige vorderingen |
3.319 |
|
2.011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een looptijd < 1jaar |
5.000 |
|
15.000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Liquide Middelen |
|
827 |
|
435 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Banksaldi |
827 |
|
435 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Overlopende activa |
|
2.907 |
|
3.028 |
|
|
|
|
|
|
|
Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaabedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komenlde |
2.907 |
|
3.028 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal vlottende activa |
|
56.326 |
|
65.719 |
|
Totaal vlottende passiva |
|
16.066 |
|
13.699 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal generaal |
|
140.489 |
|
134.439 |
|
Totaal generaal |
|
140.489 |
|
134.439 |
Toelichting op de balans per 31 december 2024 (bedragen x € 1.000)
Vaste activa
Immateriële vaste activa
|
Specificatie immateriële vaste activa |
Boekwaaarde per 31-12-2024 |
Boekwaarde per 31-12-2023 |
|
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief |
2 |
103 |
|
Totaal |
2 |
103 |
|
Verloopoverzicht |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Investeringen |
Desinves-teringen |
Afschrijvingen |
Bijdragen van derden |
Afwaarderingen |
Herrubricering |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief |
103 |
89 |
12 |
0 |
0 |
176 |
0 |
2 |
|
Totaal |
103 |
89 |
12 |
0 |
0 |
176 |
0 |
2 |
Immateriële vaste activa - Investeringen
Planontwikkeling Spoorweglaan-Ringweg-Vogelkers
In de vergadering van 12 december 2022 heeft de raad ingestemd met het opstarten van de planontwikkeling van gebied Spoorweglaan-Ringweg-Vogelkers. Conform BBV zijn de afgelopen jaren de voorbereidingskosten (maximaal 5 jaar) geactiveerd onder de immateriële vaste activa. In het jaar 2024 zijn per saldo € 75.630 aan voorbereidingskosten geactiveerd. Daarmee komt de boekwaarde per 31-12-2024 op € 178.329. Voor dit project is de strategie gewijzigd van actief grondbeleid naar faciliterend grondbeleid. Er wordt dus geen gemeentelijke grondexploitatie vastgesteld. Dit betekent dat de voorbereidingskosten worden afgeboekt ten laste van het jaarresultaat 2024. De gemeente brengt de gemeentelijke gronden in bij de ontwikkelaar (grondopbrengst) en verhaalt de gemeentelijke kosten via een exploitatiebijdrage.
Planontwikkeling gymzaal voor de scholen in de wijken Dijkstraten en Aarlesche Erven
In de vergadering van 10-12-2024 heeft het college een voorbereidingskrediet beschikbaar gesteld van € 100.000 voor de planontwikkeling van de realisatie van een gymzaal voor de scholen in Dijkstraten en Aarlesche Erven. Dit zal worden meegenomen in de 1e financiële rapportage van 2025 aan de raad. Conform BBV worden de voorbereidingskosten (maximaal 5 jaar) geactiveerd onder de immateriele vaste activa. In het jaar 2024 zijn € 1.515 aan voorbereidingskosten geactiveerd. Dit is tevens de boekwaaarde per 31-12-2024.
|
Specificatie kosten van onderzoek en ontwikkeling |
Werkelijk besteed t/m 2023 |
Werkelijk besteed in 2024 |
Cumulatief besteed t/m 2024 |
|
Onderzoek en ontwikkeling Spoorweglaan-Ringweg-Vogelkers |
103 |
-103 |
0 |
|
Gymzaal voor scholen in Dijkstraten en Aarlesche Erven |
0 |
2 |
2 |
|
Totaal |
103 |
-101 |
2 |
Materiële vaste activa
|
Specificatie materiële vaste activa |
Boekwaarde31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|
Overige investeringen met een economisch nut |
61.185 |
42.773 |
|
Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven |
671 |
567 |
|
Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut |
17.225 |
16.297 |
|
|
|
|
|
Totaal |
79.081 |
59.637 |
De investeringen met een economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
|
Verloopoverzicht overige investeringen met een economisch nut |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Investeringen |
Desinves-teringen |
Afschrijvingen |
Bijdragen van derden |
Afwaardering |
Herrubricering |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Gronden en terreinen |
5.200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5.200 |
|
Bedrijfsgebouwen |
30.021 |
14.184 |
0 |
1.084 |
1.182 |
0 |
0 |
41.939 |
|
Grond-, weg- en waterbouw |
3.564 |
2.465 |
0 |
232 |
450 |
0 |
0 |
5.347 |
|
Vervoermiddelen |
241 |
488 |
0 |
37 |
11 |
0 |
0 |
681 |
|
Machines, apparaten en installaties |
2.655 |
5.343 |
0 |
542 |
507 |
0 |
0 |
6.949 |
|
Overige materiële vaste activa |
1.092 |
56 |
0 |
79 |
0 |
0 |
0 |
1.069 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Totaal |
42.773 |
22.536 |
0 |
1.974 |
2.150 |
0 |
0 |
61.185 |
|
Belangrijke investeringen met een economisch nut |
Beschikbaar gesteld krediet |
Werkelijk besteed in 2024 |
Cumulatief besteed t/m 2024 |
|
|
|
|
|
|
Renovatie Zevensprong |
10.600 |
8.144 |
8.781 |
|
IKC Aarlesche Erven |
8.530 |
7.186 |
7.706 |
|
Verbouwing/verduurzaming bibliotheek |
1.543 |
678 |
1.516 |
|
Verduurzaaming Heerbeeck College |
600 |
600 |
600 |
|
Toplaag/ondergrond kunstgrasveld Wilhelmina Boys |
700 |
739 |
739 |
|
Toplaag kunstgrasvelden Mixed Hockey Club Best |
1.100 |
1.080 |
1.080 |
|
|
|
|
|
|
Totaal |
23.073 |
18.427 |
20.422 |
|
Specificatie bijdrage van derden: |
|
|
Bijdrage uit de regeling Specifieke Uitkering Stimulering Sport |
€ 584.096 |
|
RVO subsidie duurzaam maatschappelijk vastgoed (Zevensprong) |
€ 381.095 |
|
Bijdrage Stichting Best Onderwijs (Zevensprong) |
€ 411.833 |
|
Bijdrage Korein (Zevensprong) |
€ 52.750 |
|
RVO subsidie duurzaam maatschappelijk vastgoed (bibliotheek) |
€ 220.808 |
|
Ministerie van Volksgezondheid Welzijn en Sport (bibliotheek) |
€ 102.884 |
|
RVO subsidie regeling speicfieke uitkering ventilatie (Heerbeeck College) |
€ 397.000 |
|
Totaal |
€ 2.150.466 |
De investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven kunnen als volgt worden onderverdeeld:
|
Verloopoverzicht investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Investeringen |
Afschrijvingen |
Bijdragen van derden |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Grond-, weg- en waterbouw |
0 |
779 |
0 |
641 |
138 |
|
Overige materiële vaste activa |
209 |
0 |
10 |
0 |
199 |
|
Vervoermiddelen |
358 |
0 |
24 |
0 |
334 |
|
Totaal |
567 |
779 |
34 |
641 |
671 |
De bijdragen van derden betreft de rioolheffing.
|
Specificatie investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven |
Beschikbaar gesteld krediet |
Werkelijk besteed in 2024 |
Cumulatief besteed t/m 2024 |
|
Riolering Prins Bernhardlaan |
460 |
279 |
486 |
|
Riolering blauwe ader |
360 |
27 |
455 |
|
Inspectie/herstel riolering Koekoekbos |
200 |
56 |
109 |
|
Inspectie/herstel riolering Naestenbest |
200 |
160 |
226 |
|
Gemalen Heuveleind/Parallelweg |
100 |
68 |
68 |
|
Riolering Zandweg |
150 |
51 |
51 |
|
Aanpassing communicatie naar 5G |
150 |
138 |
138 |
|
Totaal |
1.620 |
779 |
1.533 |
De investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
|
Verloopoverzicht investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Investeringen |
Desinvesteringen |
Afschrijvingen |
Bijdragen van derden |
Herrubricering |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Grond-, weg- en waterbouw tot en met 2016 |
299 |
0 |
0 |
17 |
0 |
0 |
299 |
|
Grond-, weg- en waterbouw vanaf 2017 |
15.725 |
2.682 |
0 |
428 |
483 |
0 |
15.725 |
|
Machines, apparaten en installaties vanaf 2017 |
273 |
0 |
0 |
24 |
0 |
0 |
273 |
|
Totaal |
16.297 |
1.493 |
0 |
564 |
1 |
0 |
17.225 |
|
Belangrijke investeringen met maatschappelijk nut |
Beschikbaargesteld krediet |
Werkelijk besteed in 2024 |
Cumulatief besteed tm 2023 |
|
|
|
|
|
|
Reconstructie Prins Bernhardlaan-weg |
1.300 |
1.004 |
1.345 |
|
Reconstructie Prins Bernhardlaan-groen |
150 |
1112 |
193 |
|
Reconstructie fietspaden Sint Oedenrodeseweg |
440 |
91 |
456 |
|
Totaal |
1.890 |
1.207 |
1.994 |
Het restant van de investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut bestaat uit investeringen in diverse wegen en fietspaden, groenvoorziening en openbare verlichting.
Financiële vaste activa
|
Verloopoverzicht |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Investeringen |
Desinvesteringen |
Aflossingen |
Herrubricering |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen |
77 |
0 |
0 |
0 |
0 |
77 |
|
Overige langlopende geldleningen |
3.903 |
1.486 |
0 |
386 |
0 |
5.003 |
|
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer |
5.000 |
0 |
0 |
0 |
5.000 |
0 |
|
T otaal |
8.980 |
1.486 |
0 |
386 |
5.000 |
5.080 |
De deelnemingen betreffen aandelen in Brainport BV en aandelen NV BNG.
|
Specificatie investeringen in overige langlopende geldleningen |
Verstrekt bedrag |
|
Verstrekte startersleningen woningmarkt |
1.486 |
|
Totaal |
1.486 |
De uitzetting in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd van één jaar of langer betreft een deposito met een loooptijd van 3 jaar en is afgesloten in oktober 2022.
Per balansdatum vindt herrubricering plaats voor € 5.000.000 naar uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd < dan 1 jaar.
De totale rente-opbrengst voor 2024 bedraagt € 102.117.
Vlottende Activa
Voorraden
|
Specificatie |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|
Grond- en hulpstoffen, gespecificeerd naar: |
|
|
|
- strategische gronden (MVA) |
0 |
0 |
|
- voorziening afwaardering boekwaarden |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
|
- niet in exploitatie genomen gronden (NIEGG) |
0 |
0 |
|
- voorziening geraamde verliezen |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
|
Onderhanden werk gespecificeerd naar: |
|
|
|
- Bouwgrond in exploitatie (BIE) |
40.673 |
30.234 |
|
- Voorziening geraamde verliezen |
-24.632 |
-24.178 |
|
|
16.041 |
6.056 |
|
Voorraad gereed product en handelsgoederen |
4 |
7 |
|
Vooruitbetalingen |
0 |
0 |
|
Totaal |
16.045 |
6.063 |
|
Verloopoverzicht |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Voorziening 31-12-20232 |
Balanswaarde 31-12-2023 |
Investeringen incl.oprenting |
Opbrengsten |
Winstuitname |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Voorziening 31-12-2024 |
Balanswaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Molenstraat |
689 |
-508 |
181 |
23 |
0 |
0 |
712 |
--712 |
0 |
|
Dijkstraten |
9.802 |
-7.675 |
2.127 |
83 |
0 |
0 |
9.885 |
-7.844 |
2.041 |
|
Steegsche Velden Oost fase A |
4.071 |
-2.727 |
1.344 |
23 |
1.506 |
0 |
2.588 |
-2.588 |
0 |
|
Centrumplan |
4.837 |
-4.434 |
403 |
12 |
56 |
0 |
4.793 |
-4.667 |
126 |
|
Aarlesche Erven |
17.153 |
-9.288 |
7.865 |
3.637 |
12.423 |
0 |
8.367 |
-8.367 |
0 |
|
Steegsche Velden Noord |
4.121 |
0 |
4.121 |
300 |
523 |
0 |
3.889 |
0 |
3.889 |
|
Totaal |
40.673 |
-24.632 |
16.041 |
4.078 |
14.517 |
0 |
30.234 |
-24.178 |
6.056 |
De voorziening is een waardecorrectie op de post voorraden, bouwgrond in exploitatie. Wanneer een verliesvoorziening groter is dan de boekwaarde van de onderliggende bouwgrond in exploitatie, dan dient het restant van de voorziening dat niet kan worden gesaldeerd met de boekwaarde van de bouwgronden, aan de passiefzijde van de balans onder de voorzieningen te worden gepresenteerd.
Bovenstaande is het geval bij Aarlesche Erven. De verliesvoorziening is groter dan de boekwaarde per 31-12. Het verschil ad € 2.025.000 is als voorziening aan de passiefzijde van de balans gepresenteerd.
De totale verliesvoorziening bedraagt daarmee € 26.203.000.
Onderstaande tabel is een prospectie van de nog te maken kosten en opbrengsten van de bovenstaande BIE's:
|
Nog te maken kosten (nominaal) |
43.313 |
|
Kostenstijging |
4.455 |
|
Rente |
370 |
|
Nog te maken kosten (eindwaarde) |
48.138 |
|
Nog te maken opbrengsten (nominaal) |
49.014 |
|
Opbrengstenstijging |
1.116 |
|
Nog te maken opbrengsten (eindwaarde) |
50.130 |
|
Nadelig resultaat (eindwaarde) |
28.242 |
|
Nadelig resultaat (NCW) |
25.815 |
Geactualiseerde grondexploitatie - gehanteerde parameters:
|
Parameter |
MPG 2024 Actualisering grexen per 1-1-2024 (jaarrekening 2023) |
MGP 2025 Actualisering grexen per 1-1-2025 (jaarrekening 2024) |
Verschil |
|---|---|---|---|
|
Rente |
0,38% |
0,38% |
0,00% |
|
Kostenstijging grond-, weg- en waterbouw |
|||
|
2025 |
2,00% |
4,50% |
2,50% |
|
2026 en 2027 |
2,00% |
3,50% |
1,50% |
|
2028 en volgende jaren |
2,00% |
2,00% |
0,00% |
|
Kostenstijging plankosten en vtu |
|||
|
2025 |
4,00% |
5,50% |
1,50% |
|
2026 |
4,00% |
3,50% |
-0,50% |
|
2027 |
2,00% |
3,50% |
1,50% |
|
2028 en volgende jaren |
2,00% |
2,00% |
0,00% |
|
Opbrengstenstijging |
|||
|
Sociale sector woningbouw |
|||
|
Voor deze sector is het advies van Metafoor om de grondprijs Op basis van de comparatieve methode is daarom de gemeentelijke grondprijs voor deze sector de afgelopen 3 jaar (2022-2024) niet verhoogd. |
|||
|
2025 |
2,00% |
0,00% |
-2,00% |
|
2026 en volgende jaren |
2,00% |
0,00% |
-2,00% |
|
Vrije sector woningbouw |
|||
|
Voor 2025 zijn de parameters gespecificeerd naar segmenten |
|||
|
2025 |
|||
|
Vrije sector (midden woningmarktgebied) |
2,00% |
9,50% |
7,50% |
|
Betaalbare koop |
2,00% |
3,50% |
1,50% |
|
Middenhuur |
2,00% |
1,00% |
-1,00% |
|
2026 en 2027 |
2,00% |
3,50% |
1,50% |
|
2028 en volgende jaren |
2,00% |
2,00% |
0,00% |
|
Disconteringsvoet |
2,00% |
2,00% |
0,00% |
De waardering van de bouwgronden in exploitatie (BIE) per 31 december 2024 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitaties per 1 januari 2024 en de uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses. Dit betreft de beste inschatting op dit moment die omgeven is door de nodige risico's, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) worden herzien. Deze periodieke herziening kan - mede gezien de afhankelijkheid van de marktomstandigheden - leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening voor verlieslatende grondexploitaties.
Molenstraat
In 2024 zijn voornamelijk plankosten gemaakt. Er zou sprake zijn van een nieuw bestemmingsplan dat in de maak is, maar dit is nog niet tot besluitvorming gekomen. Tot die tijd is het uitgangspunt de uitgifte van twee kavels in 2024 en is de verwachte einddatum 31-12-2025. Echter is gedurende 2024 met het sluiten van de AOK bij de stationsomgeving een planwijziging ontstaan. Dit betekent dat de laatste twee kavels niet meer worden verkocht, maar als een verkeerskundige oplossing zal worden ingezet bij de ontsluiting van het stationsomgeving. Hierdoor is het niet meer noodzakelijk om de grondexploitatie open te houden en kan deze in 2024 worden afgesloten. De grondexploitatie wordt afgesloten met een nadelig resultaat van € 712.065. Dit negatieve resultaat wordt gedekt vanuit de getroffen voorziening.
Dijkstraten
In 2024 zijn voornamelijk kosten gemaakt ten behoeve van het woonrijpmaken en planontwikkelingskosten. In fase 3 en fase 1 zijn nog appartementencomplexen te realiseren. De ontwikkeling hiervan is nog niet gestart en zijn er gesprekken met ontwikkelende partijen. In fase 3 resten nog 2 uitgeefbare kavels voor eengezinswoningen. Het gewijzigde bestemmingsplan om deze uitgifte mogelijk te maken is in maart 2023 door de raad vastgesteld. In totaal zijn er circa 646 woningen gepland, waarvan er inmiddels 604 zijn verkocht en gerealiseerd. Er moeten dus nog circa 42 woningen gebouwd worden. Het plan heeft een looptijd tot en met 2026. In de geactualiseerde grondexploitatie wordt een nadelig saldo geraamd van € 7.843.992 (NCW per 1-1-2025). Voor het nadelig saldo is conform de BBV een voorziening gevormd.
Steegsche Velden Oost fase A
Plan Steegsche Velden Oost fase A wordt per 31-12-2024 afgesloten. In 2024 zijn de laatste 13 kavels voor woningbouw uitgegeven aan de ontwikkelaar. Na realisatie van deze woningen zijn in het plangebied 206 woningen gerealiseerd, waarvan 55 in de sociale sector. De kosten van de afrondende werkzaamheden voor het woonrijp maken zijn overgeheveld naar de grondexploitatie van het aangrenzende plan Steegsche Velden Noord. De grex sluit met een nadelig saldo van € 2.588.495. Conform BBV is hiervoor een voorziening getroffen. Deze valt vrij per 31-12-2024.
Centrumplan
De realisatie van het huidige centrumplan ligt stil in afwachting van de definiteve besluitvorming over de Visie Dorpsplein en omgeving. Tot het moment dat hierover definitieve besluitvorming plaatsvindt (2025), gaat de huidige grex uit van de eerder door de raad vastgestelde kaders voor de ontwikkeling van het centrum. In 2024 zijn beperkt plankosten gemaakt. De uitgifte van gronden in ontwikkelvlek 2 is in 2027 gefaseerd. Na realisatie van de opstalontwikkeling kan het resterende gebied woonrijp worden gemaakt (2029/2030). In de geactualiseerde grondexploitatie wordt een nadelig saldo geraamd van € 4.666.491 (NCW per 1-1-2025). Conform BBV is hiervoor een voorziening getroffen.
Aarlesche Erven
Project Aarlesche Erven betreft de ontwikkeling van een nieuwe woonwijk in buurtschap Aarle. Het plangebied biedt ruimte aan 880 woningen, een brede school en veel openbaar groen. Het plan wordt gefaseerd uitgevoerd (looptijd tot met 2031). In 2024 zijn kosten gemaakt voor de planontwikkeling, bouwrijp maken van fase 5 en 6 en hoofdstructuur en het woonrijp maken van fase 1 en fase 2 en hoofdstructuur. In 2024 zijn 157 kavels voor woningbouw verkocht. Per 31-12-2024 zijn 410 kavels voor woningbouw en een kavel voor de realisatie van de school uitgegeven. In de geactualiseerde grondexploitatie wordt een nadelig saldo geraamd van € 10.391.525 (NCW per 1-1-2025). Conform BBV is hiervoor een voorziening getroffen.
"Steegsche Velden Noord
In 2024 zijn voornamelijk werkzaamheden voor het bouwrijpmaken uitgevoerd. Daarnaast is er begonnen met de uitgifte van de eigen gemeentelijke kavels. Hiervan zijn enkele nog eind 2024 verkocht en zijn de overige kavels in optie of staan gereed om daadwerkelijk verkocht te worden. Tevens zijn de gesprekken in 2024 gestart met de ontwikkelende partijen om hun bouwclaim in te vullen. Hieraan zal in 2025 een vervolg worden gegeven. De grondexploitatie kent een positief resultaat van € 387.930."
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
|
Verloopoverzicht |
Nominale Waarde |
Voorziening oninbaarheid |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|---|---|
|
Vorderingen op openbare lichamen |
7.034 |
0 |
7.034 |
6.082 |
|
Rekening-courant verhoudingen met het Rijk |
30.284 |
0 |
30.284 |
21.980 |
|
Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen |
892 |
0 |
892 |
1.138 |
|
Overige vorderingen: |
||||
|
Debiteuren |
2.843 |
563 |
2.280 |
1.320 |
|
Overige |
1.039 |
0 |
1.039 |
691 |
|
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar |
5.000 |
0 |
5.000 |
15.000 |
|
Totaal |
47.092 |
563 |
46.529 |
46.211 |
Vorderingen op openbare lichamen
Dit betreft met name de afwikkeling van het BTW compensatiefonds 2024 voor € 5.943.993.
Rekening-courant verhoudingen met het Rijk
De Wet Schatkistbankieren verplicht openbare lichamen om hun overtollige middelen aan te houden in ’s Rijks schatkist (met uitzondering van een drempelbedrag).
Het drempelbedrag voor gemeente Best bedraagt in 2024 € 1.913.000 (gemiddeld per kwartaal). De ondergrens voor afroming is bij de BNG door de gemeente Best
vanaf het tweede kwartaal 2024 ingesteld op € 800.000. Indien er op dagbasis meer op de bankrekeningen staat dan € 800.000, dan wordt het meerdere afgeroomd ten gunste van de schatkist.
De gemeente Best heeft gemiddeld per kwartaal de volgende bedragen op dagbasis buiten ‘s Rijks schatkist gehouden:
|
Kwartaal 1 |
Kwartaal 2 |
Kwartaal 3 |
Kwartaal 4 |
|
|
Drempelbedrag |
1.913 |
1.913 |
1.913 |
1.913 |
|
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten schatkist Rijk aangehouden middelen |
545 |
812 |
828 |
813 |
|
Ruimte onder het drempelbedrag |
1.368 |
1.101 |
1.085 |
1.100 |
|
Overschrijding van het drempelbedrag |
0 |
0 |
0 |
0 |
Rekening-courant verhoudingen met niet-financiële instellingen
Deze post bevat de rekening-courantverhoudingen met het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (Svn) in het kader van starters- en duurzaamheidsleningen, en de kwaliteitsimpuls bestaande particuliere woningvoorraad.
|
Specificatie debiteuren |
Nominale waarde |
Voorziening oninbaarheid |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|---|---|
|
Debiteuren Sociale Zaken |
981 |
263 |
718 |
710 |
|
Debiteuren overige |
1.862 |
300 |
1.562 |
610 |
|
Totaal |
2.843 |
563 |
2.280 |
1.320 |
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een looptijd < 1 jaar
In 2024 zijn twee deposito's afgelost met een totale waarde van € 15.000.000.
Per balansdatum vindt herrubricering plaats voor € 5.000.000 vanuit de financiële vast activa.
De totale rente-opbrengst voor 2024 bedraagt € 123.881.
Overlopende activa
|
Specificatie overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|
|
- Vooruitbetaalde bijdrage Veiligheidsregio Zuidoost-Brabant |
0 |
435 |
|
- Vooruitbetaalde bijdrage GGD |
348 |
315 |
|
- Storting depot |
550 |
550 |
|
- Vooruitontvangen facturen |
217 |
246 |
|
- Vooruitbetaalde automatiseringskosten |
345 |
291 |
|
- Metropoolregio Eindhoven |
0 |
200 |
|
- Regionaal Historisch Centrum |
0 |
61 |
|
- Vooruitbetaalde contributie VNG |
58 |
54 |
|
- Kosten verhaal derden |
982 |
716 |
|
- Stg Tussenrekening-groene zone isoleren |
163 |
0 |
|
- Gemeente Oirschot |
60 |
0 |
|
- Overige |
184 |
160 |
|
Totaal |
2.907 |
3.028 |
Passiva
Vaste Passiva
Eigen vermogen
|
Verloopoverzicht reserves |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Toevoeging |
Onttrekking |
Bestemming resultaat vorig boekjaar |
Vermindering ter dekking van afschrijvingen |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Algemene reserves |
||||||
|
Vrije algemene reserve |
32.131 |
2 |
11.576 |
8.646 |
0 |
29.203 |
|
Totaal algemene reserves |
32.131 |
2 |
11.576 |
8.646 |
0 |
29.203 |
|
Bestemmingsreserves |
||||||
|
Egalisatiereserve afvalverwijdering |
525 |
75 |
0 |
0 |
0 |
600 |
|
Algemeen culturele reserve |
65 |
10 |
0 |
0 |
0 |
75 |
|
Reserve sociaal domein |
979 |
166 |
0 |
0 |
0 |
1.145 |
|
Reserve gevolgen reorganisatie |
98 |
0 |
11 |
0 |
0 |
87 |
|
Reserve ICT |
1.033 |
119 |
413 |
0 |
0 |
739 |
|
Risicoreserve grondexploitaties |
7.516 |
756 |
1.571 |
0 |
0 |
6.701 |
|
Reserve landschapsinvesteringsregeling |
1.106 |
149 |
13 |
0 |
0 |
1.242 |
|
Egalisatiereserve regiobrede projecten |
0 |
1.530 |
24 |
0 |
0 |
1.506 |
|
Reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
0 |
1.987 |
1.932 |
0 |
0 |
55 |
|
Dekkingsreserves |
34.962 |
3.271 |
0 |
0 |
1.382 |
36.851 |
|
Totaal bestemmingsreserves |
46.284 |
8.063 |
3.964 |
0 |
1.382 |
49.001 |
|
Totaal reserves |
78.415 |
8.065 |
15.540 |
8.646 |
1.382 |
78.204 |
In onderstaand overzicht wordt per reserve het doel van de reserve beschreven.
|
Reserve |
Doel van de reserve |
Status reserve per 31-12-2024 |
|---|---|---|
|
Algemene reserves |
||
|
Vrije algemene reserve |
Algemeen dekkingsmiddel voor incidentele uitgaven |
gehandhaafd |
|
Bestemmingsreserves |
||
|
Egalisatiereserve afvalverwijdering |
Ongewenste schommelingen opvangen in het tarief afvalstoffenheffing |
gehandhaafd |
|
Algemeen culturele reserve |
Aankoop kunst, wijkaankleding in openbare ruimte en subsidiëring incidentele culturele activiteiten |
gehandhaafd |
|
Reserve sociaal domein |
Opvangen van risico's binnen het sociaal domein |
gehandhaafd |
|
Reserve gevolgen reorganisatie |
Afzonderen financiële gevolgen van reorganisatie; dekking garantiesalarissen |
gehandhaafd |
|
Reserve ICT |
Tegengaan van schommelingen in de raming van baten en lasten vanwege investeringen in hardware/software |
gehandhaafd |
|
Risicoreserve grondexploitaties |
Weerstandsvermogen waarmee risico's in de grondexloitaties worden afgedekt |
gehandhaafd |
|
Reserve landschapsinvesteringsregeling |
Kwaliteitsverbetering van het landschap (buitengebied) ter compensatie van ontwikkelingen grondexploitaties, bestemmingsplannen en anterieure overeenkomsten |
gehandhaafd |
|
Egalisatiereserve regiobrede projecten |
Het verwerken van lasten voor nieuwe regiobrede ontwikkelingen |
nieuw |
|
Reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
Het dekken van de lasten van investeringen die eerder vanuit de in 2023 opgeheven reserves openbare ruimte werden gedekt. |
nieuw |
|
Dekkingsreserves |
Het activeren van investeringen die worden gedekt uit een reserve, waarvoor dat verplicht is op grond van het BBV. Lasten van de investering worden op deze wijze over de verwachte levensduur verspreid |
gehandhaafd |
|
Belangrijkste mutaties per reserve |
Mutatie |
Bedrag |
Omschrijving mutatie |
|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
Vrije algemene reserve |
Toevoeging: |
8.646 |
toevoeging jaarresultaat 2023 |
|
Onttrekking: |
6.123 |
onttrekking overheveling van 2023 naar 2024 |
|
|
1.987 |
onttrekking ten gunst van reserve afwikkeling project openbare ruimte t/m 2023 |
||
|
1.300 |
onttrekking ten gunste van egalisatiereserve regiobrede projecten |
||
|
756 |
onttrekking ten gunste van de risicoreserve grondexploitaties |
||
|
739 |
ontrekking ten gunste van de dekkingsreserve buitensport |
||
|
600 |
onttrekking ten gunste van de dekkingsreserve scholen |
||
|
Egalisatiereserve afvalverwijdering |
Toevoeging: |
75 |
storting ten laste van exploitatie |
|
Reserve sociaal domein |
Toevoeging: |
166 |
storting ten laste van exploitatie |
|
Reserve ICT |
Toevoeging: |
119 |
storting ten laste van exploitatie |
|
Onttrekking: |
413 |
onttrekking ten behoeve van afschrijvingslasten ICT |
|
|
Risicoreserve grondexploitaties |
Toevoeging: |
756 |
storting ten laste van de vrije algemene reserve |
|
Onttrekking: |
1.571 |
onttrekking ten gunste van de voorzieningen toekomstige verliezen bouwgrondexploitaties |
|
|
Reserve landschapsinvesteringsregeling |
Toevoeging: |
149 |
storting ten laste van exploitatie |
|
Egalisatiereserve regiobrede projecten |
Toevoeging: |
1.300 |
storting len laste van de vrije algemene reserve |
|
230 |
storting ten laste van exploitatie |
||
|
Reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
Toevoeging: |
1.987 |
storting len laste van de vrije algemene reserve |
|
Onttrekking: |
1.269 |
onttrekking ten gunste van de dekkingsreserve wegbeheer |
|
|
341 |
onttrekking ten gunste van de dekkingsreserve sportpark leemkuilen |
||
|
195 |
onttrekking ten gunste van de dekkingsreserve sportpark Naestenbest |
||
|
127 |
onttrekking ten gunste van de dekkingsreserve groen |
||
|
Dekkingsreserves |
Toevoeging: |
1.269 |
storting in dekkingsreserve wegbeheer ten laste van de reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
|
341 |
storting in dekkingsreserve sportpark Leemkuilen ten laste van de reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
||
|
195 |
storting in dekkingsreserve sportpark Naestenbest ten laste van de reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
||
|
127 |
storting in dekkingsreserve groen ten laste van de reserve afwikkeling proj. openbare ruimte |
||
|
739 |
storting in dekkingsreserve buitensport ten laste van de vrije algemene reserve |
||
|
600 |
storting in dekkingsreserve scholen ten laste van de vrije algemene reserve |
||
|
Onttrekking: |
1.382 |
onttrekking ter dekking van de afschrijvingen op diverse activa |
Voorzieningen
|
Verloopoverzicht |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Toevoeging |
Vrijval |
Onttrekking |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|
|
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's |
|||||
|
Voorziening uitkeringsverplichtingen voormalig personeel |
2.846 |
505 |
0 |
322 |
3.029 |
|
Voorziening verlof sparen |
351 |
149 |
0 |
20 |
480 |
|
Voorziening verliezen grondexploiataties |
0 |
2.025 |
0 |
0 |
2.025 |
|
3.197 |
2.679 |
0 |
342 |
5.534 |
|
|
Egalisatievoorzieningen |
|||||
|
Voorziening gemeentelijke gebouwen |
1.495 |
468 |
0 |
467 |
1.496 |
|
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden |
|||||
|
Voorziening rioolbeheer |
10.154 |
1.385 |
0 |
641 |
10.898 |
|
Totaal |
14.846 |
4.532 |
0 |
1.450 |
17.928 |
|
Doel van de voorzieningen |
|
|---|---|
|
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's |
|
|
Voorziening uitkeringsverplichtingen |
Opvangen van fluctuaties in uitkeringsverplichtingen voormalig personeel |
|
voormalig personeel |
Dekking uitkeringen aan gewezen burgemeesters/wethouders |
|
Voorziening verlof sparen |
Salaris van medewerkers inclusief werkgeverslasten door te betalen gedurende de looptijd van het spaarverlof |
|
Medewerkers die uit dienst treden te compenseren vanwege het opgebouwde spaarverlof bij uitdiensttreding |
|
|
Voorziening verliezen grondexploitaties |
Dekking nadelig saldo van grondexploitatie Aarlesche Erven* |
|
Egalisatievoorzienigen |
|
|
Voorziening gemeentelijke gebouwen |
Opvangen van fluctuaties in onderhoud van de gemeentelijke gebouwen |
|
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden |
|
|
Voorziening rioolbeheer |
Betreft spaardeel voor vervangingsinvesteringen; opvangen fluctuaties in exploitatiekosten met betrekking tot rioolbeheer |
* Zie toelichting onder voorraden over de vorming van de verliesvoorziening aan de passiefzijde van de balans.
|
Belangrijk mutaties |
|
Bedrag |
Omschrijving mutatie |
|---|---|---|---|
|
Voorziening uitkeringsverplichtingen |
Toevoeging: |
505 |
storting ten laste van de exploitatie |
|
voormalig personeel |
Onttrekking: |
322 |
uitkeringen aan voormalig personeel |
|
|
|||
|
Voorziening verlof sparen |
Toevoeging: |
149 |
storting ten laste van de exploitatie |
|
Onttrekking: |
20 |
onttrekking ten gunste van exploitatie |
|
|
|
|||
|
Voorziening verliezen grondexploitaties |
Toevoeging: |
2.505 |
storting n.a.v. netto contante waardeberekening Aarlesche Erven |
|
|
|||
|
Voorziening gemeentelijke gebouwen |
Toevoeging: |
468 |
storting ten laste van de exploitatie |
|
Onttrekking: |
204 |
onttrekking ten behoeve van onderhoud sporthal Naestenbest |
|
|
134 |
onttrekking ten behoeve van onderhoud Raadhuisplein 32 en 68 |
||
|
69 |
onttrekking ten behoeve van onderhoud gemeentewerf Vijverweg 10 |
||
|
60 |
onttrekking ten behoeve van onderhoud gemeentelijk zwembad |
||
|
|
|||
|
Voorziening rioolbeheer |
Toevoeging: |
1.385 |
storting ten laste van de exploitatie |
|
Onttrekking: |
279 |
onttrekking ten behoeve van riolering Bernhardlaan |
|
|
160 |
onttrekking ten behoeve van riolering Naestenbest |
||
|
68 |
onttrekking ten behoeve van gemalen Heuveleind/Parallelweg |
||
|
56 |
onttrekking ten behoeve van riolering Koekoekbos |
||
|
51 |
onttrekking ten behoeve van riolering Zandweg |
||
|
27 |
onttrekking ten behoeve van riolering blauwe ader |
||
Vaste schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar
|
Verloopoverzicht |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Vermeerdering |
Aflossingen |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|
|
Onderhandse leningen |
18.833 |
0 |
583 |
18.250 |
|
Totaal |
18.833 |
0 |
583 |
18.250 |
De onderhandse leningen bestaan uit twee aangegane geldleningen van ieder € 10.000.000
Eén geldlening van € 10.000.000 heeft een looptijd van 30 jaar tegen een rentepercentage van 1,01%.
De andere geldlening van € 10.000.000 heeft een looptijd van 40 jaar tegen een rentepercentage van 0,97%.
De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 186.417.
Vlottende passiva
|
Specificatie |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|
|
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar |
7.925 |
8.729 |
|
Overlopende passiva |
8.141 |
4.970 |
|
|
|
|
|
Totaal |
16.066 |
13.699 |
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
De overige netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn hieronder gespecificeerd.
|
Specificatie overig netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|
|
Crediteuren jeugd |
0 |
839 |
|
Crediteuren Wmo |
0 |
493 |
|
Crediteuren overige |
3.069 |
2.620 |
|
Nog te betalen aan zorgaanbieders jeugd en Wmo |
2.082 |
1.157 |
|
Crediteuren leerlingenvervoer |
0 |
0 |
|
Nog te betalen kosten |
2.774 |
3.620 |
|
Totaal |
7.925 |
8.729 |
Overlopende passiva
|
Specificatie overlopende passiva |
Boekwaarde 31-12-2024 |
Boekwaarde 31-12-2023 |
|---|---|---|
|
De van de Europese en Nederlandse overheidsorganen ontvangen |
7.799 |
4.626 |
|
Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen |
342 |
344 |
|
Totaal |
8.141 |
4.970 |
|
Verloopoverzicht van de van de Europese en Nederlandse overheidsorganen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren |
Boekwaarde 31-12-2023 |
Toevoegingen |
Vrijgevallen bedragen |
Boekwaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|
|
Vooruitontvangen subsidie Slowlane |
34 |
0 |
0 |
34 |
|
Vooruitontvangen subsidie BOR-locaties |
666 |
0 |
316 |
350 |
|
Vooruitontvangen subsidie geluidssanering |
61 |
117 |
0 |
178 |
|
Vooruitontvangen subsidie verkeersveiligheidsmaatregelen |
217 |
0 |
7 |
210 |
|
Vooruitontvangen subsidie Ministerie SZW Tozo |
338 |
0 |
75 |
263 |
|
Vooruitontvangen kapitaalverstrekkingen Bbz Ministerie SZW |
69 |
0 |
15 |
54 |
|
Vooruitontvangen subsidie Ministerie Financien regeling spec uitk gedup toeslagen |
64 |
0 |
45 |
19 |
|
Vooruitontvangen subsidie klimaatadaptie |
814 |
363 |
814 |
363 |
|
Vooruitontvangen subsidie tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving |
2 |
0 |
0 |
2 |
|
Vooruitontvangen subsidie onderwijsvertraging |
58 |
0 |
58 |
0 |
|
Vooruitontvangen subsidie wijkaanpak Wilhelminadorp |
37 |
0 |
0 |
37 |
|
Vooruitontvangen subsidie aanpak energiearmoede |
277 |
0 |
145 |
132 |
|
Vooruitontvangen subsidie Dijkpad |
100 |
0 |
0 |
100 |
|
Vooruitontvangen subsidie ventilatie scholen |
397 |
0 |
397 |
0 |
|
Vooruitontvangen subsidie cliëntondersteuning |
30 |
22 |
30 |
22 |
|
Vooruitontvangen subsidie wet inburgering |
46 |
199 |
0 |
245 |
|
Vooruitontvangen subsidie onderwijsroute |
26 |
0 |
15 |
11 |
|
Vooruitontvangen subsidie preventieakkoord |
27 |
0 |
27 |
0 |
|
Vooruitontvangen subsidie tijd reg. cap. klimaat- en energiebeleid |
530 |
250 |
0 |
780 |
|
Vooruitontvangen subsidie nationaal isolatieprogramma |
651 |
1.164 |
170 |
1.645 |
|
Vooruitontvangen subsidie regeling Dumava |
98 |
484 |
0 |
582 |
|
Vooruitontvangen subsidie meerkosten energie openbare zwembaden |
24 |
0 |
0 |
24 |
|
Vooruitontvangen subsidie ontheemde peuters |
45 |
0 |
0 |
45 |
|
Vooruitontvangen subsidie brede spuk |
15 |
30 |
0 |
45 |
|
Vooruitontvangen subsidie woningbouwimpuls |
0 |
2.523 |
0 |
2.523 |
|
Vooruitontvangen subsidie gebiedsontwikkeling Den Ekker |
0 |
91 |
0 |
91 |
|
Vooruitontvangen subsidie overheidsbrede loket |
0 |
44 |
0 |
44 |
|
Totaal |
4.626 |
5.287 |
2.114 |
7.799 |
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
Waarborgen en garanties
Hieronder zijn de borgstellings- / gemeentegarantieverplichtingen opgenomen per 31 december 2024. Voor zover zich mutaties hebben voorgedaan buiten de reguliere aflossingen worden deze toegelicht.
Het saldo van de niet uit de balans blijkende waarborgen en gemeentegaranties kan als volgt worden gespecificeerd:
A. Rechtstreekse borgstellingen door de gemeente Best
|
Bedragen x € 1.000 |
Oorspronk. bedrag |
Restantbedrag 31-12-2023 |
Aflossing |
Restantbedrag 31-12-2024 |
% Borgstelling |
Waarborg 31-12-2023 |
Waarborg 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Stichting Archipel (Kanidas) |
3.720 |
1.587 |
171 |
1.416 |
100 % |
1.587 |
1.416 |
|
HVO / Nationale Nederlanden, tbv div mdw |
342 |
310 |
0 |
310 |
100 % |
310 |
310 |
|
Stichting Abocuna |
300 |
221 |
12 |
209 |
100 % |
221 |
209 |
|
Totaal rechtstreekse borgstellingen: |
4.362 |
2.118 |
183 |
1.935 |
|
2.118 |
1.935 |
B. Achtervangborgstellingen Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW)
|
Bedragen x € 1.000 |
Hoofdsom* |
% aand. borgstelling Best |
Achtervang 31-12-2023 |
Vermindering |
Achtervang 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|
|
Woonbedrijf (NRV 1039) |
14.260 |
2,00% |
330 |
-11 |
341 |
|
Woonbedrijf (WSW 43520) |
14.000 |
100% |
3.501 |
1.121 |
2.380 |
|
Woonbedrijf (WSW 60042) |
13.000 |
2,00% |
290 |
32 |
258 |
|
Woonbedrijf (WSW 60043) |
13.000 |
2,00% |
290 |
32 |
258 |
|
Woonbedrijf (WSW 60262) |
11.505 |
2,00% |
257 |
29 |
228 |
|
Woonbedrijf (WSW 61145) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61345) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61380) |
12.500 |
2,00% |
279 |
31 |
248 |
|
Woonbedrijf (WSW 61381) |
12.207 |
2,00% |
273 |
31 |
242 |
|
Woonbedrijf (WSW 61385) |
12.500 |
2,00% |
279 |
31 |
248 |
|
Woonbedrijf (WSW 61405) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61505) |
12.000 |
2,00% |
268 |
30 |
238 |
|
Woonbedrijf (WSW 61506) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61544) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61600) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61725) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61726) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61727) |
10.000 |
2,00% |
223 |
223 |
0 |
|
Woonbedrijf (WSW 62011) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62056) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62117) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62164) |
10.000 |
2,00% |
223 |
25 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 61967) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62352) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62412) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62413) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62542) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62543) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62544) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62635) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62636) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62661) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62777) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62779) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62949) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62954) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 62973) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63093) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63094) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63149) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63152) |
25.000 |
2,00% |
0 |
-20 |
20 |
|
Woonbedrijf (WSW 63153) |
25.000 |
2,00% |
0 |
-79 |
79 |
|
Woonbedrijf (WSW 63160) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63165) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63271) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Woonbedrijf (WSW 63277) |
10.000 |
2,00% |
0 |
-198 |
198 |
|
Afronding |
7 |
||||
|
Totaal achtervang woonbedrijf |
514.972 |
|
8.673 |
-2.606 |
11.272 |
|
Woonstichting 'Thuis (NRV 15876) |
9.108 |
16,80% |
1.514 |
-141 |
1.655 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 37969) |
5.033 |
100,00% |
2.889 |
174 |
2.715 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 38025) |
4.000 |
100,00% |
4.000 |
0 |
4.000 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 42359) |
10.000 |
100,00% |
10.000 |
0 |
10.000 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 42360) |
10.000 |
100,00% |
10.000 |
0 |
10.000 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 49884) |
10.000 |
100,00% |
10.000 |
0 |
10.000 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 60377) |
3.404 |
16,80% |
566 |
-6 |
572 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 60681) |
10.000 |
16,80% |
1.664 |
-17 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 61441) |
15.000 |
16,80% |
2.495 |
-26 |
2.521 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 61936) |
10.000 |
16,80% |
1.664 |
-17 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 61937) |
10.000 |
16,80% |
1.664 |
-17 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 62586) |
15.000 |
16,80% |
0 |
-2.521 |
2.521 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 62844) |
10.000 |
16,80% |
0 |
-1.681 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 63023) |
10.000 |
16,80% |
0 |
-1.681 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 63027) |
10.000 |
16,80% |
0 |
-1.681 |
1.681 |
|
Woonstichting 'Thuis (WSW 63276) |
10.000 |
16,80% |
0 |
-1.681 |
1.681 |
|
|
|||||
|
Totaal achtervang Thuis |
151.545 |
|
46.456 |
-9.295 |
55.751 |
|
Woonzorg Nederland (NRV 4201) |
47.782 |
0,20% |
100 |
1 |
99 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 42482) |
2.443 |
100% |
1.173 |
98 |
1.075 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 60385) |
13.848 |
0,20% |
29 |
1 |
28 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 60650) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 60659) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 60729) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 60734) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61023) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61244) |
6.000 |
0,20% |
13 |
1 |
12 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61353) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61354) |
25.000 |
0,20% |
53 |
53 |
0 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61496) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61562) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 61787) |
25.000 |
0,20% |
53 |
2 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62101) |
4.775 |
0,20% |
10 |
0 |
10 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62193) |
8.345 |
0,20% |
18 |
1 |
17 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62194) |
4.000 |
0,20% |
3 |
1 |
2 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62195) |
5.000 |
0,20% |
4 |
1 |
3 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62275) |
20.000 |
0,20% |
42 |
1 |
41 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62385) |
25.000 |
0,20% |
0 |
-51 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62410) |
5.000 |
0,20% |
0 |
-10 |
10 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62456) |
25.000 |
0,20% |
0 |
-51 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62547) |
25.000 |
0,20% |
0 |
-51 |
51 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 62788) |
20.000 |
0,20% |
0 |
-41 |
41 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 63086) |
20.000 |
0,20% |
0 |
-41 |
41 |
|
Woonzorg Nederland (WSW 63354) |
45.000 |
0,20% |
0 |
-92 |
92 |
|
Afronding |
-5 |
||||
|
Totaal Woonzorg |
527.193 |
|
1.917 |
-161 |
2.083 |
|
Wooninc (NRV 1042) |
16.513 |
1,50% |
250 |
-1 |
251 |
|
Wooninc (WSW 60359) |
4.413 |
1,50% |
68 |
1 |
67 |
|
Wooninc (WSW 60583) |
6.000 |
1,50% |
93 |
2 |
91 |
|
Wooninc (WSW 60682) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 60693) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 61369) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 61370) |
10.830 |
1,50% |
167 |
3 |
164 |
|
Wooninc (WSW 61371) |
11.000 |
1,50% |
170 |
3 |
167 |
|
Wooninc (WSW 61404) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 61785) |
7.000 |
1,50% |
108 |
2 |
106 |
|
Wooninc (WSW 62047) |
6.000 |
1,50% |
93 |
2 |
91 |
|
Wooninc (WSW 62133) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 62134) |
10.000 |
1,50% |
154 |
2 |
152 |
|
Wooninc (WSW 62516) |
10.000 |
1,50% |
0 |
-152 |
152 |
|
Wooninc (WSW 62517) |
10.000 |
1,50% |
0 |
-152 |
152 |
|
Wooninc (WSW 62728) |
10.000 |
1,50% |
0 |
-152 |
152 |
|
Wooninc (WSW 62903) |
7.500 |
1,50% |
0 |
-114 |
114 |
|
Wooninc (WSW 62905) |
7.500 |
1,50% |
0 |
-114 |
114 |
|
Wooninc (WSW 63067) |
12.500 |
1,50% |
0 |
-190 |
190 |
|
Wooninc (WSW 63079) |
25.000 |
1,50% |
0 |
-46 |
46 |
|
Wooninc (WSW 63314) |
10.000 |
1,50% |
0 |
-152 |
152 |
|
Wooninc (WSW 63315) |
10.000 |
1,50% |
0 |
-152 |
152 |
|
Afronding |
1 |
||||
|
Totaal Wooninc. |
224.256 |
|
1.874 |
-1.200 |
3.073 |
|
Totaal achtervangborgstellingen WSW |
1.417.966 |
|
58.920 |
-13.262 |
72.179 |
C. Achtervangborgstelling in het kader van de Nationale Hypotheek Garantie (NHG)*
|
Bedragen x € 1.000 |
Oospronk. bedrag |
Retantbedrag 31-12-2023 |
Aflossing |
Restantbedrag 31-12-2024* |
%Borgstelling |
Waarborg 31-12-2023 |
Waarborg 31-12-2024 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Borgstellingen NHG t/m 2010, aandeel Best |
- |
87.000 |
3.000 |
84.000 |
* |
87.000 |
84.000 |
* Toelichting achtervangborgstellingen NHG:
Tot en met 2010 was de gemeente tezamen met het rijk risicodrager bij verstrekkingen in het kader van de Nationale Hypotheek Garantie. Vanaf 2011 fungeert alleen het rijk als risicodrager. De achtervangconstructie die van toepassing is voor de gemeente Best (dus over het saldo leningen t/m 2010) werkt als volgt:
allereerst worden schulden verhaald op de bezittingen van de schuldenaar en/of via een betalingsregeling. Als dit geen soelaas biedt, dan worden de buffers van de NHG aangesproken. Als de buffers van de NHG dalen onder een bepaald niveau zijn gemeente en het Rijk (ieder voor 50%) verplicht om renteloze leningen te verstrekken aan de stichting Waarborgfonds Eigen Woningen, die deze regeling uitvoert. De kans dat een beroep gedaan wordt op een gemeentelijke achtervang wordt minimaal geacht. De buffers van de stichting WEW worden door erkend kredietwaardigheidsbeoordelaars Moody's en Fitch voldoende geacht om de risico's op te vangen.
** We ontvangen elk jaar in juli de saldobevestiging van het voorgaand jaar. Hierdoor wordt deze saldobevestiging met 1 jaar vertraging gepresenteerd.
Eigen bijdrage op grond van de Wmo
Bij het gebruikmaken van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een (mogelijke) bijdrage van de aanvrager verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat gemeenten geen zekerheden omtrent de omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen verkrijgen.
Overige verplichtingen
Financiële gevolgen van mogelijk juridische geschillen worden meegenomen in de actualisatie van de risico’s die benodigd zijn voor de berekening van het weerstandsvermogen.
Deze worden jaarlijks verwerkt in de programmabegroting.